Cada año, millones de contribuyentes presentan su declaración anual ante el SAT sin saber que pueden estar expuestos a una revisión por discrepancia fiscal. Este concepto, aunque técnico, representa uno de los instrumentos más efectivos que utiliza la autoridad para detectar ingresos no declarados y, en casos graves, iniciar procedimientos penales por defraudación fiscal.

¿Qué es la discrepancia fiscal?

De acuerdo con el artículo 91 del Código Fiscal de la Federación, se considera que una persona física incurre en discrepancia fiscal cuando los gastos, adquisiciones o depósitos que realiza durante un año son mayores a los ingresos declarados ante el SAT. Estos movimientos incluyen gastos personales o de terceros, compras de bienes muebles o inmuebles, depósitos en cuentas bancarias, inversiones o pagos de tarjetas de crédito.

Si la autoridad detecta esta diferencia, otorga al contribuyente un plazo de 20 días hábiles para justificar el origen de los recursos. De no hacerlo, dichos montos se presumen como ingresos omitidos, generando el pago de impuestos, multas, recargos y, en algunos casos, consecuencias penales.

¿Cómo detecta el SAT la discrepancia fiscal?

Gracias a las herramientas tecnológicas actuales, el SAT cruza información casi en tiempo real con instituciones financieras, notarías públicas, buró de crédito, CFDI emitidos y recibidos, así como declaraciones informativas de terceros. Esto significa que la autoridad conoce depósitos, transferencias, créditos y consumos, incluso de personas no registradas ante el RFC.

En palabras simples: el SAT sabe más de lo que imaginas; y su sistema de inteligencia fiscal se actualiza constantemente.

Recomendaciones prácticas para evitar discrepancias

• Lleva un registro ordenado de tus ingresos y gastos.
• No realices compras a nombre de terceros, aunque sean familiares.
• Evita depósitos en efectivo o retiros cruzados entre tarjetas.
• Documenta los gastos de terceros con contratos de mandato.
• Si cobras rentas en efectivo, emite siempre CFDI, conforme a la reforma de 2020.
• Realiza transferencias entre cuentas declaradas fiscalmente.
• Evita rotar dinero de una tarjeta a otra para pagar mínimos.
• Consulta periódicamente tu Buró de Crédito.
• Justifica tus ahorros preexistentes con comprobantes o estados históricos.

Consecuencias de no aclarar la discrepancia

No atender el requerimiento del SAT puede derivar en determinación de créditos fiscales por ingresos omitidos, multas, recargos, actualizaciones y posible proceso penal por defraudación fiscal, dependiendo del monto involucrado.

Conclusión

La discrepancia fiscal no debe verse como una amenaza, sino como una oportunidad para ordenar tus finanzas personales y empresariales. Con asesoría profesional, registro documental y estrategias preventivas, puedes proteger tu patrimonio y mantener una relación sana con la autoridad fiscal.

En Cervantes Pérez Contadores Públicos Certificados te ayudamos a identificar posibles áreas de riesgo, documentar correctamente tus operaciones y asegurar el cumplimiento fiscal integral de acuerdo con las disposiciones vigentes.

Fuentes consultadas

• Código Fiscal de la Federación, Art. 91.
• Servicio de Administración Tributaria (SAT): ‘Discrepancia Fiscal 2025: Qué es y cómo evitarla’.
• IDC Online: ‘Cómo documentar una discrepancia fiscal correctamente’, septiembre 2025.
• mx: ‘Criterios de comprobación de discrepancia fiscal en personas físicas’, agosto 2025.
• Documento interno ‘Discrepancia Fiscal: qué es y cómo documentarla’, Cervantes Pérez CPC.